Arvonlisäverorekisteriin pitää liittyä, kun vähäisen liiketoiminnan raja täyttyy. Vielä vuonna 2024 tämä raja on 15 000€ ja liikevaihdon rajaa tarkastellaan tilikausittain. Jos siis liikevaihto ylittää 15 000€ tilikauden kauden aikana, tulee yrityksen liittyä alv-rekisteriin ja tilittää alv:t takautuvasti koko tilikaudelta.
Lue myös: Arvonlisävero nousee ja muita muutoksia
Muutokset voimaan 1.1.2025
1.1.2025 alkaen tähän tulee kuitenkin kolme oleellista muutosta.
Ensinnäkin liikevaihdon raja nousee 20 000€:n.
Toiseksi tarkastelujakso muuttuu kalenterivuodeksi tilikauden sijaan.
Kolmanneksi liikevaihdon seurannassa huomioidaan kuluvan kalenterivuoden liikevaihdon lisäksi myös edellisen vuoden liikevaihto. Jos liikevaihto jää kahtena peräkkäisenä vuonna alle 20 000€:n euron, yrityksen ei tarvitse liittyä alv-rekisteriin.
Mikäli 20 000€:n raja-arvo ylittyy kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena, niin yrityksen pitää liittyä alv-rekisteriin ylittämisajankohdasta lukien ja alv-velvollisuus syntyy samasta hetkestä. Uuden ohjeistuksen mukaan alveja ei siis tarvitse enää tilittää takautuvasti koko tilikaudelta.
Kannattaisiko alv-rekisteriin liittyä vapaaehtoisesti?
Arvonlisäverorekisteriin voi kuitenkin liittyä myös vapaaehtoisesti. Erityisesti tämä kannattaa sellaisten yritysten kohdalla, joilla on paljon alv-vähennettäviä ostoja. Tyypillisesti palveluun perustuvien yritysten, joilla ei ole juurikaan ostoja ei välttämättä kannata rekisteriin liittyä.
Kuinka usein alv pitää tilittää verottajalle?
Arvonlisäverot voi tilittää joko kuukausittain, kvartaaleittain tai vuosittain. Jos liikevaihto on alle 30 000€, alv-ilmoitukset voi tehdä vaikka vuosittain.
Jos liikevaihto jää alle 100 000€:n, niin ilmoitus onnistuu kvartaaleittain. Yli 100 000€:n liikevaihdolla ilmoitus on tehtävä kuukausittain.
Kuukausi-ilmoittajaksi voi halutessaan ilmoittautua oli liikevaihto kuinka matala tahansa. Erityisesti vuosialvillisten on syytä huomioida, että tilillä riittää maksupäivänä katetta. Vuoden aikana kertyvän alv:n määrää voi olla vaikea arvioida, varsinkin jos kirjanpito tehdään vuosittain.
Toiset haluavat liittyä kuukausi-ilmoittajiksi, sillä he haluavat maksaa alv:t säännöllisesti ja varmistua varmistua siitä, että tilillä riittää katetta. Toisille taas sopii paremmin se, että he pitävät rahat yrityksen hyötykäytössä, kunnes maksun aika tulee. On myös yrittäjiä, jotka siirtävät maksettavan alv:n sivuun toiselle tilille, jotta se pysyy varmasti tallessa maksupäivään asti.
Alv-ilmoitus tehdään aina verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Esimerkiksi kuukausialvillinen yritys maksaa tammikuun alv:t maaliskuun 12. päivänä. Kvartaalialvillinen taas maksaa esimerkiksi ensimmäisen kvartaalin (tammi-maaliskuu) alv:t toukokuun 12 päivänä. Vuosialvillisella alv erääntyy poikkeuksellisesti vasta helmikuun viimeisenä päivänä.
